审计署审计结果公告2012年第25号――中国中信集团公司2010年度资产负债损益审计结果_全文

审计署审计结果公告
（2012年第25号）
中国中信集团公司2010年度资产负债损益审计结果
（二○一二年六月一日公告）
根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署2011年对中国中信集团公司（以下简称中信集团）2010年度资产负债损益情况进行了审计，并对审计范围内涉及的重大事项追溯相关年度。
一、基本情况
中信集团成立于1979年，是经国务院批准设立的综合性企业集团，纳入合并财务报表范围（控股或占控制地位）的子公司有42家，主要从事金融、投资控股、房地产及基础设施、制造、资源开发、商贸及服务业、信息产业和工程承包等。据中信集团的合并财务报表反映，中信集团2010年底资产总额25 390.57亿元，负债总额22 665.01亿元，所有者权益总额2725.56亿元；当年实现营业收入2638.94亿元，净利润479.54亿元。
二、审计评价意见
本次重点审计了中信集团本部及所属29家境内和驻港一级子公司，涉及资产额14 792亿元，占中信集团资产总额的58%。审计结果表明，中信集团认真贯彻执行国家宏观调控政策和决策部署，不断加大对“三农”、中小企业等领域的信贷投入；深化集团经营体制改革，贯彻“三重一大”决策管理要求，不断完善投融资决策制度，对集团所属商业银行、房地产、工程承包、机械制造等业务进行了整合重组；逐步健全公司法人治理，规范关联交易行为，加大对所属子公司的管控力度，积极完善风险管理体系，公司整体实力和综合竞争力逐年提升。但中信集团在业务经营、财务管理等方面还存在一些不规范的问题。
对审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书，要求中信集团予以整改。此外，本次审计发现并向有关部门移送涉嫌违法违规案件18起，有关部门正在依法查处。
三、审计发现的主要问题及整改情况
（一）会计核算和财务管理存在的问题。
1．所属5家子公司未按规定将相关企业纳入合并财务报表范围，涉及资产总额63.10亿元，其中2010年发生59.75亿元。
审计指出上述问题后，有关子公司已按规定重新编制了合并财务报表。
2．所属10家子公司通过少计财务费用、少提折旧等方式，共造成多计利润3.74亿元，其中2010年多计3.13亿元。
审计指出上述问题后，有关子公司已调整会计账目。
3．所属4家子公司账外资金及资产共4.54亿元，其中2010年发生3.03亿元。
审计指出上述问题后，有关子公司已调整会计账目，修订和完善了有关制度，并对责任人员给予降职、停职检查等处分。
4．2008年至2010年，所属8家子公司违规发放津补贴、发放商业预付卡以及购买商业保险等涉及金额1.34亿元，使用不规范发票报销或白条抵库等涉及金额0.16亿元。
审计指出上述问题后，中信集团及有关子公司认真规范职工津补贴的发放工作，清理了不规范的发票；有关子公司按规定补缴了个人所得税，修订和完善了借款和报销等财务制度，进一步规范了发票审核和管理工作。
（二）业务经营管理存在的问题。
1．2008年至2010年，所属中信银行等金融机构违规发放贷款和办理票据业务共计30.64亿元。
审计指出上述问题后，有关金融机构已结清部分贷款或票据，其余贷款已按规定整改，并修订完善了相关内控制度。
2．2010年，所属中信银行的10个分支机构信贷“三查”工作不严，存在信贷资金被借款人挪用等现象。
审计指出上述问题后，中信银行及时清收了部分贷款，并进一步强化对分支机构信贷业务“三查”工作的监管。
3．2006年至2010年，所属3家子公司采取私自换汇、拆借等方式违规经营9.99亿元。
审计指出上述问题后，有关子公司已采取措施纠正违规问题，并加强了相关内部控制。
中信集团高度重视审计指出的问题，积极采取措施整改。至2012年3月底，已有91%的问题整改到位，追究相关人员责任190人次，还加强了制度建设和内部控制，制定或修订了188项规章制度。